Savivaldybės naujienos

KELMĖS RAJONO SAVIVALDYBĖS KONTROLĖS IR AUDITO TARNYBOS
2016 METŲ VEIKLOS ATASKAITA

ĮŽANGA

Kelmės rajono savivaldybės kontrolės ir audito tarnybos 2016 metų veiklos ataskaita parengta vykdant Lietuvos Respublikos vietos savivaldos įstatymą[1], Kelmės rajono savivaldybės tarybos veiklos reglamentą[2], Kelmės rajono savivaldybės kontrolės ir audito tarnybos nuostatus[3] ir 2017 metų veiklos planą.

Kelmės rajono savivaldybės kontrolės ir audito tarnyba yra biudžetinė įstaiga, nepavaldi, bet atskaitinga Kelmės rajono savivaldybės tarybai.

LR vietos savivaldos įstatymo 27 str. numatyta, kad Savivaldybės kontrolierius, prižiūrėdamas, ar teisėtai, efektyviai, ekonomiškai ir rezultatyviai valdomas ir naudojamas savivaldybės turtas, kaip vykdomas savivaldybės biudžetas ir naudojami kiti piniginiai ištekliai atlieka išorės finansinį ir veiklos auditą savivaldybės administracijoje, savivaldybės administravimo subjektuose ir savivaldybės kontroliuojamose įmonėse. Tarnybos veikla organizuojama pagal patvirtintą veiklos planą.

Tarnybai vadovauja ir už jos veiklą atsako Savivaldybės kontrolierė Daiva Bružienė. Tarnyboje dirba Savivaldybės kontrolieriaus pavaduotoja Birutė Barakauskienė ir vyriausioji specialistė Neringa Dirmeikienė.

TARNYBOS VEIKLOS ORGANIZAVIMAS

 2016 metų veiklos planas

Veiklos planas rengiamas atsižvelgiant į Lietuvos Respublikos teisės aktuose Tarnybai nustatytą kompetenciją, vadovaujantis prioritetų parinkimo, išankstinio tyrimo, objektyvumo, nešališkumo, apolitiškumo ir audito sudėtingumo vertinimo principais.

 Planavimo prioritetais laikomi Lietuvos Respublikos įstatymuose nustatyti šie kasmetiniai įpareigojimai:

– kiekvienais metais iki liepos 15 dienos rengti ir teikti išvadas dėl savivaldybės konsoliduotųjų ataskaitų rinkinio – savivaldybės biudžetinių įstaigų, savivaldybės išteklių fondų ir kitų savivaldybės kontroliuojamų viešojo sektoriaus subjektų finansinių ataskaitų rinkinio, parengto kaip vieno viešojo sektoriaus subjekto finansinių ataskaitų rinkinio, ir savivaldybės biudžeto vykdymo ataskaitų rinkinio, kuriame pateikiami savivaldybės biudžeto vykdymo duomenys bei dėl savivaldybės biudžeto ir turto naudojimo (LR Savivaldos įstatymo 27 str. 1 d. 2 p., 9 d. 10 p., LR Viešojo sektoriaus atskaitomybės įstatymo 32 str. 1 d.);

–  sudaryti sąlygas Valstybės kontrolės pareigūnams dalyvauti savivaldybės konsoliduotųjų ataskaitų rinkinio audite tokiu mastu, kad Valstybės kontrolės pareigūnai surinktų tinkamus ir pakankamus įrodymus išvadai dėl nacionalinio finansinių ataskaitų rinkinio parengti, ir teikti duomenis Valstybės kontrolei apie savivaldybės konsoliduotųjų ataskaitų rinkinio audito rezultatus (LR vietos savivaldos įstatymo 27 str. 9 d. 21 p.).

 Preliminarus prioritetinių audituotinų  sričių mastas 2016 metais buvo :

• Kelmės rajono savivaldybės 2015 metais patvirtintas biudžetas – 24 236 815 Eur pajamų ir 25 337 735 Eur  išlaidų planas.
• Kelmės rajono savivaldybės 2015 metų biudžeto asignavimai paskirstyti 52 asignavimų valdytojams.
• Kelmės rajono savivaldybė 2015 metais vykdomos 7 programas.
• Kelmės rajono savivaldybės 2015 konsoliduotųjų ataskaitų rinkinį sudaro 50  viešojo sektoriaus subjektų finansinės ataskaitos.
• Valstybės ir savivaldybės turto 2015 ataskaitas rengė 48 savivaldybės subjektai.
• Kelmės rajono savivaldybė 2015 metų pradžioje valdė  251 762,33  tūkst. Lt įsigijimo verte valstybės ir savivaldybės nefinansinį turtą.

              Savivaldybės tarybos Kontrolės komitetas 2015 m. spalio 27 d. posėdyje[4] pritarė Tarnybos 2016 metų veiklos planui. Tarnybos 2016 metų veiklos planas buvo patvirtintas Savivaldybės kontrolieriaus įsakymu ir teisės aktų nustatytais terminais pateiktas Valstybės kontrolei.

Savivaldybės 2015 metų ataskaitų auditai (auditai pradėti 2015 m. II pusmetį, baigti 2016 m. II pusmetį)::

• Savivaldybės konsoliduotųjų ataskaitų rinkinio, kurį sudaro:
• biudžeto vykdymo ataskaitų rinkinys,
• konsoliduotųjų finansinių ataskaitų rinkinys;
• Savivaldybei nuosavybės teise priklausančio turto ir Savivaldybės patikėjimo teise valdomo valstybės turto ataskaitos pagal 2015 m. gruodžio 31 d. duomenis.

Audituotos įstaigos:

• Kelmės rajono savivaldybės administracijoje,
• SĮ Kelmės knygynas;
• BĮ Kelmės rajono Šedbarų pradinėje mokykloje-daugiafunkciame centre;
• BĮ Kelmės rajono savivaldybės visuomenės sveikatos biure;
• BĮ Kelmės rajono Šaukėnų kultūros ir amatų centre;
• BĮ Kelmės rajono Mockaičių pagrindinėje mokykloje;
• BĮ Kelmės rajono savivaldybės administracijos Kelmės seniūnijoje;
• BĮ Kelmės rajono Tytuvėnų gimnazijoje;
• BĮ Kelmės rajono Vaiguvos Vl. Šimkaus pagrindinėje mokykloje
• VŠĮ Kelmės PSPC;
• UAB Kelmės autobusų parkas- Keleivių vežimo vietiniais maršrutais organizavimas ir savivaldybės biudžeto lėšų naudojimas, kompensuojant vežėjų patirtus nuostolius.

2016 metų finansiniai (teisėtumo) auditai (auditai pradėti 2016 m. II pusmetį, bus užbaigti 2017 m. II pusmetį):

• VšĮ Kelmės ligoninė;
• UAB Kelmės vietinio ūkio veiklos auditas;
• SĮ Kelmės knygynas.

Savivaldybės 2016 metų konsoliduotųjų ataskaitų rinkinio auditas:

Parengta audito strategija, nustatytos reikšmingos ir rizikingos sritys, atliktas aukščiausio lygio vidaus kontrolės vertinimas. Audito procedūros vykdomos pas Savivaldybės 2016 metų biudžeto asignavimų valdytojus bei Savivaldybės 2016 metų konsoliduotųjų finansinių ataskaitų rinkinio grupę sudarančius viešojo sektoriaus subjektus:

Audituoti atrinkti subjektai:

BĮ Kelmės rajono Pakražančio gimnazija;

BĮ Kelmės rajono savivaldybės administracija.

Audituoti atrinktos sritys:

Biudžetas:

Biudžeto planavimas, vykdymas ir atskaitomybė;

Biudžeto pajamos;

Biudžeto išlaidos;

Savivaldybės skolos limitų laikymasis;

Finansinių ataskaitų rinkinys:

Konsolidavimas;

Darbo užmokesčio audito programa;

Ilgalaikio turto audito programa

Teisėtumo strategija

Turtas;

Savivaldybės paskolų naudojimas;

Prekių ir paslaugų naudojimas;

Lėšų skyrimas kitiems subjektams;

Projektų dokumentacijos lėšų naudojimas;

Socialinė parama-kompensacijų šildymui mokėjimas;

Neformalus ugdymas;

Sutarčių sudarymo teisėtumas ir jų vykdymo kontrolė;

Biudžetinių įstaigų pajamų naudojimas;

Išvados Savivaldybės tarybai

Savivaldybės administracijai pateikus prašymus, įvertintas Savivaldybės skolinimosi limitų laikymasis ir Savivaldybės tarybai pateiktos dvi išvados dėl ilgalaikių paskolų ėmimo:

• dėl 670,0 tūkst. eurų projektams, finansuojamiems iš Europos Sąjungos ir kitos tarptautinės finansinės paramos, įgyvendinti;
• dėl 633,8 tūkst. eurų garantijos suteikimo UAB „Kelmės vanduo“ paskolai imti, vykdant projektą „Kelmės rajono gyvenviečių vandentvarkos ir aplinkosaugos infrastruktūros modernizavimas ir plėtra“.

Pateikėme besąlyginę nuomonę dėl Kelmės rajono savivaldybės 2015 metų biudžeto vykdymo ataskaitų rinkinio duomenų – Savivaldybės 2015 metų biudžeto vykdymo ataskaitų rinkinys visais reikšmingais atžvilgiais parengtas ir pateiktas pagal Lietuvos Respublikos teisės aktus, reglamentuojančius šio rinkinio sudarymą.

Dėl Kelmės rajono savivaldybės 2015 metų konsoliduotųjų finansinių ataskaitų rinkinio duomenų pareiškėme sąlyginę nuomonę – Savivaldybės 2015 metų konsoliduotųjų finansinių ataskaitų rinkinys parodo tikrą ir teisingą Savivaldybės 2015 m. gruodžio 31 d. finansinę būklę ir 2015 metų veiklos rezultatus, grynojo turto pokyčius, pinigų srautus pagal Lietuvos Respublikos viešojo sektoriaus apskaitos ir finansinės atskaitomybės standartus, visais reikšmingais atžvilgiais yra parengtas ir pateiktas pagal Lietuvos Respublikos teisės aktus, reglamentuojančius šio rinkinio sudarymą ir pateikimą, išskyrus poveikį, kurį turi ar gali turėti audito metu nustatyti dalykai:

1. Dėl to, kad Kelmės rajono savivaldybės vietinės reikšmės kelių apskaita nėra tiksli ir išsami, finansinės atskaitomybės neparodo tikro ir teisingo vaizdo.
2. Kelmės rajono savivaldybės 2015 metų KFAR ilgalaikis finansinis turtas sudaro 9357,32 tūkst. eurų, iš jų investicijos į kontroliuojamus ir kitus subjektus sudaro 9061,26 tūkst. eurų. Neturime galimybės įsitikinti pradinių likučių teisingumu, todėl negalime patvirtinti FBA eilutės Investicijos į kontroliuojamus ir asocijuotus subjektus 9061,26 tūkst. eurų sumos. ( žr. ataskaitos 32 psl.)
3. Mūsų manymu, biologinio turto apskaita yra netiksli, nerodo realios šio turto vertės ir nesudaro galimybės tinkamai kontroliuoti šį turtą.
4. Konsolidavime dalyvaujančių viešojo sektoriaus subjektų pateikti duomenys VSAKIS nebuvo visiškai teisingi ir patikimi dėl nurodytų klaidų ir netikslumų ilgalaikio turto apskaitos srityje bei nustatytų klaidų ir netikslumų žemesniojo lygio biudžetinių įstaigų finansinių ataskaitų rinkiniuose. Įstaigose nustatyta bendra neatitikimų suma:

Finansinės būklės ataskaitų bendra neatitikimų suma 2015-12-31 sudarė 137,2 tūkst. Lt.

Veiklos rezultatų ataskaitų bendra neatitikimų suma 2015-12-31 sudarė 137,2 tūkst. Lt. 

Dėl Kelmės rajono savivaldybės turto ir lėšų naudojimo teikėme sąlyginę nuomonę. Nuomonę sąlygojome dėl audito metu savivaldybės administracijoje ir įstaigose nustatytų neatitikimų. (Plačiau apie tai Kelmės SKAT 2016 metų veiklos ataskaitoje http://www.kelme.lt/Savivalda/Struktura-ir-kontaktai/Kontroles-ir-audito-tarnyba )

 TARNYBOS VEIKLOS VEIKSMINGUMAS

Iš viso dėl įstaigų finansinių ataskaitų duomenų tikslinimo ir Savivaldybės lėšų ir turto naudojimo teisėtumo pateiktos audituotų subjektų audito ataskaitose biudžetinėms įstaigoms pateiktos 67 rekomendacijos. Atlikdami 2016 ir vėlesnių metų konsoliduotųjų ataskaitų rinkinio auditą, numatysime riziką ir procedūras dėl šių rekomendacijų vykdymo įvertinimo. Iš 67-ių iki 2017-03-01 įsipareigotų įgyvendinti rekomendacijų, įgyvendintos 62, arba 92,5 proc. Trijų rekomendacijų įgyvendinimo terminai dar nepasibaigę.

Įgyvendintos šios reikšmingos rekomendacijos: patvirtinta savivaldybės skolos valdymo strategija, sporto strategija;  paruoštas priemonių planą kultūros įstaigų veiklos priežiūros ir kontrolės efektyvumui padidinti; nustatyti kultūros įstaigų vadovų konkrečius veiklos vertinimo kriterijai, imtasi priemonių sudaryti meno darbuotojų atestavimo komisiją ir Kultūros ministerijos nustatyta tvarka vykdyti jų atestaciją; paruošta ir teikta tvirtinti tarybai važiavimo vietiniais maršrutais kainų bei tarifų keitimo bei vietinio susisiekimo maršrutų organizavimo, jų panaikinimo ar atnaujinimo procedūros, nustatančios visas šiais klausimais sprendimų priėmimo aplinkybes (kriterijus, priežastis, veiksmus ar kt.).; Siekiant užtikrinti tinkamą vidaus kontrolės veikimą peržiūrint ir analizuojant keleivių vežimo reguliariais reisais vietinio susisiekimo autobusų maršrutais kainas ir tarifus, jų nustatymą ir keitimą bei pateiktų kompensuoti sąskaitų teisingumą bei tikrumą,  taip pat  savivaldybės tarybos sprendimų projektų minėtu klausimu parengimą, detalizuotos savivaldybės administracijos padalinių ir darbuotojų funkcijos; ir eilė kitų rekomendacijų, tikslu gerinti vidaus kontrolę audituojamuose subjektuose. (Išsamesnė informacija pateikiama šios ataskaitos priede.)

Liko neįgyvendintos šios administracijai pateiktos rekomendacijos:

• Atsižvelgiant į nustatytus dalykus dėl Vaiguvos katilinės modernizavimo, imtis priemonių užtikrinti, kad savivaldybėje sudaromos sutartys atitiktų savo esmę ir vyktų pagal įstatymuose nustatytus reikalavimus ir procedūras.
• Imtis priemonių, kad Kelmės rajono savivaldybėje būtų vykdoma keleivinio kelių transporto kontrolė.

Nesuėję įgyvendinimo terminai (nustatyti auditų įstaigose metu):

• Imtis priemonių dėl maitinimo patalpų perdavimo Mockaičių pagrindinei mokyklai.

Siekdami, kad Kelmės rajono savivaldybės 2015 metų konsoliduotųjų ataskaitų rinkinio duomenys parodytų teisingus finansinius rezultatus, išsamiai ir teisingai atspindėtų viešojo sektoriaus subjektų grupės turtą, finansavimo sumas, įsipareigojimus, pajamas ir sąnaudas, grynąjį turtą ir pinigų srautus, o Savivaldybės lėšos ir turtas būtų valdomi, naudojami ir disponuojama jais teisėtai, įstatymų nustatytiems tikslams, Savivaldybės administracijai pateikėme 5 rekomendacijas. Iš jų 2 rekomendacijas Savivaldybės administracija įgyvendino, 1 įgyvendinta dalinai (Nusimatyti ilgalaikę perspektyvą dėl kelių ir gatvių registravimo nekilnojamojo turto registre), ir dviejų rekomendacijų įgyvendinimo terminai dar nesuėję:

• Imtis priemonių ir į apskaitą įtraukti visus savivaldybei nuosavybės teise priklausančius vietinės reikšmės kelius. Rekomenduotina duomenis Ilgalaikio turto apskaitos kortelėse susieti su techninės inventorizacijos metu priskirtais kelių ir gatvių numeriais, ilgalaikio turto apskaitos kortelėse įrašyti pagrindinius duomenis apie kelio dangą, ilgį, plotį, kategoriją.(2)
• Imtis priemonių inventorizuoti savivaldybės teritorijoje esančius želdinius ir želdynus, kaip to reikalauja Želdinių ir želdynų apskaitos taisyklės.

Suvokdami, kad tinkamas teiktų rekomendacijų įgyvendinimas didina pridėtinę audito vertę, stiprina išorės audito reikšmę Savivaldybėje ir yra prevencinė priemonė išvengti klaidų ateityje, vienu iš svarbių Tarnybos uždavinių laikome audito rekomendacijų įgyvendinimo sistemos nuolatinį gerinimą. Tarnyba, vykdydama nuostatuose nustatytus uždavinius, toliau sieks, kad audituoti subjektai sparčiau įgyvendintų Tarnybos rekomendacijas, efektyviau šalintų neatitikimus.

Savivaldybės kontrolierė                                                                                               Daiva Bružienė

Su visa Kelmės rajono savivaldybės Kontrolės ir audito tarnybos 2016 metų veiklos ataskaita  galite susipažinti rajono savivaldybės tinklalapyje (http://www.kelme.lt/Savivalda/Struktura-ir-kontaktai/Kontroles-ir-audito-tarnyba)

[1]Lietuvos Respublikos vietos savivaldos įstatymo, 1994-07-07 Nr. I-533 27 str. 9 d. 15 p.  (su vėlesniais pakeitimais).

[2]Savivaldybės tarybos 2011-06-29 sprendimas Nr. T-186 (su vėlesniais pakeitimais).

[3]Savivaldybės tarybos 2014-03-27 sprendimas Nr. T-65.

[4]Savivaldybės tarybos Kontrolės komiteto 2015-10-27 posėdžio protokolas Nr. TK2-8.a